会计税务小学堂:公司报税知多少?

2019上半年转眼已过了一半,近期巅峰最忙碌的非会计团队莫属,除了例行报税还要准备审计报告,会计师们天天加班,几乎是睡在办公室了,甚至假日上班都不奇怪。

菲律宾会计税务复杂规矩也多,相信在菲律宾开店、开公司的老板们特别有感受,各种票据、一大堆时程、让人混乱的税务表单…… 关键是还不能出错,给了税务局讨钱的机会。所以这边就来简单说明一下,菲律宾公司会计报税是怎么回事吧!

菲律宾公司一般报税项目

在菲律宾注册公司拿到税务证后就需要开始报税,主要申报的税有三种:代扣税、增值税、所得税。

Withholding Tax  代扣税

这个是很多老板比较不了解的,简单来说,税务局为了避免收入方逃税,就让支出方先代扣代缴税给税务局。

举个例子:老板们有一笔含预扣税的服务费支出1000披索,原本需要支付1000给服务提供方,但代扣税是100披索,所以实际只要给服务提供方900披索,这100披则是扣下了在申报税务时由老板们交给税务局。

最常见的代扣税申报项目:

  • 房租:这个通常是5%
  • 专业费用:顾问费、咨询费等专业项目的服务费用,如巅峰公司注册服务费、会计费用这类的。比例的话一般是10%,但不同的服务提供方可能因为适用规定而有不同的代扣比例。
  • 员工薪资:老板们开公司、开店,申报员工薪资为支出同时也需要交代扣税。薪资的代扣税按员工的基本薪资来计算,税务局有一个极具表,根据时薪、日薪和月薪不同极具不同的代扣税率。员工薪资代扣税是独立申报的

一般支出的代扣税(房租、专业费用等)每月、每季和每年申报,员工薪资代扣税则是另外独立,每月和每年申报。税务局申报的表格分别是:

Withholding Tax Expanded (我们常说的EWT)

  • BIR Form 0619E:月度
  • BIR Form 1601EQ:季度
  • BIR Form 1604E:年度

Withholding Tax on Compansation (员工薪资代扣税)

  • BIR Form 1601C:月度
  • BIR Form 1604CF:年度

Value-Added Tax (VAT)  增值税

老板们对这个应该不陌生,不论是收入还是支出,如果需要正式发票就要加税,这个税就是指VAT。

菲律宾的VAT是12%,拿到(支出)或是开出(收入)含有VAT的正式票据就需要申报,收入的VAT是需要交给政府的,但支出的VAT可以用来抵扣,依据最后计算出的金额,如果是正数就需要交VAT。

举个简单的例子,假设这个月A公司所有收入的VAT合计是1200披索,支出的VAT是1000披索,那么最后申报时A公司还需交给税务局200披索的VAT;但如果今天支出的VAT是2000披索,抵扣后是负数则只需要申报不需要交VAT。

VAT是按月和季来申报的:

  • BIR Form 2550M:月度VAT
  • BIR Form 2550Q:季度VAT

 

Income Tax  所得税

相信不需要解释各位老板们也知道这是什么,在菲律宾一般注册的公司所得税率是30%,很多来咨询的客户听到这的反应都是:啥?这么高啊! 没错,相比国内菲律宾的所得税就是这么高(捂脸),而且不论菲资公司、合资公司还是全外资公司都是适用30%的所得税率。

所得税是每季和每年申报:

  • BIR Form 1702Q:季度所得税
  • BIR Form 1702RT:年度所得税

 

以上就是菲律宾开公司的一般会计税务简介,当然啦,根据不同的公司类型、产业、运营项目、收入等可能会有不同的税务规定,这边没办法全部列出,但各位老板可以来找巅峰,巅峰有专业的会计团队,协助您解决繁琐的会计税务问题,所以赶快来预约咨询吧!(^ __ ^

 

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